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1、应交税费--所得税：　　借方：表示实际缴纳的所得税。

2、　　贷方：表示按月或按季度计提的所得税。

3、　　计提时，　　借：所得税　　贷：应缴税费-应缴所得税　　交款时，　　借：应缴税费-应缴所得税　　贷：银行存款 　　也就是说：应交税费- 所得税， 贷方是已计提未付款的所得税，也就是要缴纳的所得税。

4、借方数就是已经支付未计提的所得税。

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